Laimestu Nodoklis Latvijā un Ārvalstīs
Pensionāra neapliekamo minimumu taksācijas gada laikā piemēros pensijas izmaksātājs (piemēram, Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūra) Tādējādi, pamatojoties uz maksātāja rakstveida iesniegumu un vienošanos ar ienākuma izmaksātāju, ienākuma izmaksātājs taksācijas coin strike gada laikā piemēro nodokļa maksātāja paša prognozēto mēneša neapliekamo minimumu, kas nedrīkst pārsniegt nodokļa maksātājam noteikto Valsts ieņēmumu dienesta prognozētā mēneša neapliekamā minimuma apmēru. Jaunums (!) – ja šie saimnieciskās darbības ieņēmumi ir gūti tikai bezskaidras naudas veidā, maksātājs saimnieciskās darbības ieņēmumus var neuzskaitīt ieņēmumu uzskaites reģistrā. IIN likme līdzšinējā apmērā – t.i., 10% apmērā – saglabājas ienākumam no īpašuma izīrēšanas un iznomāšanas, ja maksātājam nerodas saimnieciskās darbības izdevumi vai tie ir nebūtiski.
Savukārt Biedrības arguments par to, ka apstrīdētās normas esot pretrunā ar Likuma mērķi, pēc būtības ir saistīts ar iebildumu, ka, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, neesot ievērots objektīvā neto princips. Jūlija sēdē tika uzklausīti Asociācijas pārstāvji un apspriesta kārtība, kādā izložu un azartspēļu laimesti apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tomēr, ja likumdevējs ir paredzējis, ka no tiem maksājams iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad par laimestu būtu uzskatāma summa, no kuras atskaitīti ar dalību izlozēs un azartspēlēs saistītie izdevumi. Panta pirmajos trijos teikumos garantētās tiesības uz īpašumu tiktāl, ciktāl no šīm normām izriet pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja taksācijas gada laikā laimesta (tā vērtības) apmērs (to kopsumma) pārsniedz 3000 euro. Ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis no izlozēm un azartspēlēm netiktu atcelts pavisam, Asociācija esot atbalstījusi nodokļa maksāšanu no gūto laimestu un ar dalību azartspēlēs saistīto izdevumu starpības.
Kārtība, kādā aprēķina un ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no izlozēm un azartspēlēm, tika noteikta Ministru kabineta 1997. Decembrim, gada apliekamajā ienākumā netika ietverti un ar nodokli netika aplikti izložu un azartspēļu laimesti, kuri nepārsniedza izdevumus, kas saistīti ar to iegūšanu, – Ministru kabineta noteiktajā kārtībā. Maijā pieņēma likumu “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (turpmāk – Likums), kas stājās spēkā 1994. Tas attiecas uz summu kopumā, ne tikai laimestiem. Laimestu nodoklis no interativājām azartspēlēm, kuru kopsumma gadā pārsniedz 3000 €, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN).
Vai VID pārbauda Revolut maksājumus ārzemju kazino?
Gada budžeta likumprojektu paketē ir pieņemti likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” grozījumi, kuri paredz, ka no 2025. Šīs ziņas spēlētājam ir vajadzīgas, lai precīzi aizpildītu gada ienākumu deklarāciju par gūtajiem interaktīvo azartspēļu laimestiem. Interaktīvās azartspēles – brīdī, kad laimests no spēlētāja spēles konta tiek pārskaitīts uz viņa bankas kontu, azartspēļu organizētājs ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli (laimests ir izmaksāts vienā reizē). Lietām, bet tie tiek atdoti azartspēļu organizētājam (samainīti atpakaļ pret naudu), lai varētu aprēķināt iegūto laimestu un ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tas pārsniedz 3000 eiro. Azartspēļu organizēšanas vietā (kazino, spēļu zāle u. c. azartspēļu organizēšanas vietas) azartspēļu organizētājs ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no laimesta, kad spēlētājs dodas projām no azartspēļu organizēšanas vietas (laimests ir izmaksāts, summējot visā apmeklējuma laikā iegūtos laimestus).
LV portāls jau iepriekš skaidrojis, ka par ienākumiem, kas gūti kā laimests azartspēlē, izlozē un loterijā, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Gada apliekamajā ienākumā ietver un ar nodokli apliek izložu un azartspēļu laimestus, ja to kopsumma taksācijas gada laikā pārsniedz 3000 eiro. Ienākums jānorāda, Valsts ieņēmumu dienestā iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. No visiem laimestiem, kuru kopsummas vērtība pārsniedz 3000 eiro, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. “Izbaudu ceļošanu un jaunu lietu atklāšanu — tieši tāpēc ar interesi vienmēr izpētu jaunāko arī iGaming nozarē jeb spēles, tendences un apslēptās pērles, vēlāk pārvēršot šo informāciju lasītājām saistošos rakstos un tekstos.” …Rādīt vairāk Būtiski, ka šiem laimestu nodokļiem ir arī izņēmumi – tā, piemēram, Simtgades loterija, Sporta loterija un Sporto visi loterija netiek aplikta ar laimestu nodokli, balstoties uz informāciju no Latvijas Loto.
Gadā Satversmes tiesa atzina līdzīgus noteikumus par antikonstitucionāliem, jo nodokļiem jābūt samērīgiem. 2023 gada decembrī publicēti grozījumi likumā “Par izložu un azartspēļu nodevu un nodokli”, kas stājās spēkā 2024. Piemēram, Valmierā kāda persona maksāja nodokli, kaut gan kopumā zaudēja naudu. Tiesa uzsvēra, ka nodokļiem jābūt samērīgiem ar reāliem ienākumiem, ļaujot atskaitīt izdevumus. Ja likumu piemērotu tieši tā, kā rakstīts (kas praksē nenotiek), jūs saņemtu 50 €, bet būtu jāmaksā 9500 € azartspēļu nodoklis.
Asociācija un Biedrība norāda, ka azartspēļu ierobežojumi, tostarp iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir iemesls, kura dēļ paplašinoties nelegālais azartspēļu tirgus, kurā spēlētāji vispār netiekot aizsargāti no azartspēļu negatīvās ietekmes. Tā kā objektīvā neto principu var neattiecināt uz iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem, nav pamata secināt, ka šā principa nepiemērošana neatbilstu taisnīguma principam un būtu nesamērīga. Valsts budžetā un pašvaldību budžetos tiekot iemaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko varot izmantot dažādu ar sabiedrības labklājības aizsardzību saistītu pasākumu īstenošanai. Ņemot vērā minēto, likumdevējs uz iedzīvotāju ienākuma nodokli no izložu un azartspēļu laimestiem var neattiecināt objektīvā neto principu. Arī izskatāmajā lietā pieaicinātās personas – Finanšu ministrija un Biedrība – norāda, ka izložu un azartspēļu laimesti ir atkarīgi no veiksmes un tos nevar salīdzināt ar ienākumiem no saimnieciskās darbības.
- Diemžēl Latvijā azartspēļu zaudējumi NAV atskaitāmi no nodokļiem.
- Dažādiem ienākumu veidiem varot būt noteikts atšķirīgs iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiesiskais regulējums.
- Pirmkārt, tas var radīt papildu finansiālo slogu spēlētājiem, jo viņiem ir jāmaksā nodoklis no saviem laimestiem.
- Tādejādi faktiski, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju rezumējošā kārtībā, maksātājam neradīsies nepieciešamība veikt IIN piemaksu.
Šie avoti sniedz visprecīzāko un likumīgāko informāciju par nodokļu saistībām par azartspēļu laimestiem. Ja vēlaties spēlēt tiešsaistē jeb online kazino, nevis fiziskajā kazino, nodokļu noteikumi paliek nemainīgi. Taču, ja jūsu kopējais laimests (vienā reizē vai gadā) pārsniedz šo summu, pārsniegums tiek aplikts ar Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Lielos vilcienos droši varam sagaidīt, ka laimestu deklarēšana un nodokļu nomaksa tiks uzraudzīta stingrāk, pateicoties banku / online kazino pieejamajiem datiem. Rezumējot, ir acīmredzams, ka azartspēļu nākotne un arī azartspēļu nodokļu politikas nākotne ir digitalizācijas un online kazino rokās. Cita tendence, kas jau vairākus gadus ir stabila – online kazino popularitātes pieaugums, kā arī fizisko kazino popularitātes samazināšanās. Pētījums liecina, ka Eiropā kopumā gan uzņēmumu ienākuma nodoklis, gan licences veido nelielu daļu no azartspēļu uzņēmumu kopējā nodokļu sloga. Runājot par nodokļiem, svarīgi, ka azartspēļu uzņēmumi var maksāt arī uzņēmuma nodokli (uzņēmējdarbības nodoklis), papildus licences samaksai. Citreiz šie nodokļi ir ļoti augsti, dažreiz ļoti zemi, padarot šīs vietas par patvērumu spēlētājiem un kazino operatoriem.
Izložu un azartspēļu laimesti un nodokļa maksātāja gūtie ienākumi no saimnieciskās darbības esot divi dažādi ienākumu veidi. Decembrim fizisko personu izložu un azartspēļu laimesti ar nodokli vispār neesot aplikti. No likumprojekta Nr. 977/Lp12 “Grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli””, ar kuru ieviestas apstrīdētās normas, (turpmāk – Likumprojekts) neizrietot nekāds cits pamatojums kā vienīgi valsts budžeta intereses.
Tas nozīmē, ka likumdevējs var noteikt pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli arī par tādu ienākumu, kas nav ienākums no saimnieciskās darbības. Satversmes tiesa iepriekš ir vērtējusi objektīvā neto principa piemērošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklim no saimnieciskās darbības. Tādēļ pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no visas izložu un azartspēļu laimestu summas arī nodrošina lielākus valsts budžeta ieņēmumus, kuri var tikt izmantoti sabiedrības labklājības aizsardzībai.
Datumam, iemaksājot vienotajā nodokļu kontā (likuma “Par nodokļiem un nodevām” izpratnē). Izložu un azartspēļu organizētāji 15 dienu laikā pēc pārskata mēneša beigām, izmantojot Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmu, iesniedz Valsts ieņēmumu dienestam izložu un azartspēļu nodokļa pārskatu par aprēķināto izložu un azartspēļu nodokli par pārskata mēnesi. Jā, es vēlos saņemt informāciju no vietnes par jaunumiem un piedāvājumiem. Ja meklējat svaigas emocijas, ko nes azartspēles internetā, tad jauni kazino ir tieši tas, ar ko vajadzētu sākt.
